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Forma W-9(SP) (Rev. 12-2005)

Página

Los pagos que pudieran estar sujetos a la retención adicional

Unidos, provéale una Forma W-9(SP) a la sociedad colectiva para

incluyen los de intereses, dividendos, transacciones de corredores

establecer su estado de estadounidense y evitar la retención sobre

y de intercambio de permutas, alquileres, regalías, compensación

su participación asignable de esos ingresos.

que no es de empleado(a) y ciertos pagos de operadores de barcos

La persona que le entrega la Forma W-9(SP) a la sociedad

pesqueros. Las transacciones de bienes inmuebles no están

colectiva

para

propósitos

establecer

estado

sujetas a la retención adicional.

estadounidense y evitar la retención sobre su participación

Usted no estará sujeto(a) a la retención adicional sobre los pagos

asignable de los ingresos netos procedentes de la sociedad

que usted recibe si usted le provee al(la) solicitante el número de

colectiva que desempeña comercio o negocios en los Estados

identificación del contribuyente correcto de usted, hace las certifi-

Unidos es, en los siguientes casos:

caciones apropiadas e informa todos sus intereses y dividendos

● El(la) dueño(a) estadounidense de una entidad no tomada en

tributables en su declaración de impuestos.

cuenta y no la entidad en sí;

Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional

● El(la) cesionista u otro(a) dueño(a) estadounidense de un

si:

fideicomiso cesionista y no el fideicomiso en sí y

1. Usted no le provee su número de identificación del contri-

● Cualesquier fideicomiso estadounidense (que no sea un

buyente al(la) solicitante,

fideicomiso cesionista) y no los beneficiarios del fideicomiso.

2. Usted no certifica su número de identificación del contri-

Persona extranjera. Si usted es una persona extranjera, no use

buyente cuando se requiere (vea las instrucciones para la Parte II

la Forma W-9(SP). En su lugar, use la Forma W-8 (disponible en

en la página 4 para más detalles),

inglés) apropiada (vea la Pub. 515, Withholding of Tax on Nonre-

3. El IRS le informa al(la) solicitante que usted ha dado un número

sident Aliens and Foreign Entities (Retención del Impuesto de

de identificación del contribuyente incorrecto,

Extranjeros No Residentes y Entidades Extranjeras), disponible en

inglés).

4. El IRS le dice a usted que está sujeto(a) a la retención adicional

porque usted no informó todos sus intereses y dividendos en su

Extranjero(a) no residente que se convierte en extranjero(a) resi-

declaración de impuestos (para intereses y dividendos declarables

dente. Por lo general, sólo un individuo extranjero no residente

solamente) ó

puede usar los términos de un tratado tributario para reducir o

eliminar impuestos estadounidenses sobre ciertas clases de ingreso.

5. Usted no le certifica al(la) solicitante que usted no está

Sin embargo, la mayoría de los tratados tributarios contienen una

sujeto(a) a la retención adicional bajo la partida 4, arriba (solamente

disposición conocida como una “cláusula restrictiva”. Las excep-

para cuentas con intereses y dividendos declarables que fueron

ciones indicadas en la cláusula restrictiva pudieran permitir que

abiertas después de 1983).

una exención del impuesto continúe para ciertos tipos de ingreso

Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención

aún después de que el(la) beneficiario(a) de otra manera se ha con-

adicional. Vea las instrucciones más adelante y las Instrucciones

vertido en un(a) extranjero(a) residente de los EE.UU. para propósitos

para el(la) Solicitante de la Forma W-9(SP), por separado.

tributarios.

Vea también, Reglas especiales relacionadas con las socie-

Si usted es un(a) extranjero(a) residente de los EE.UU. que está

dades colectivas, en la página 1.

dependiendo de una excepción contenida dentro de una cláusula

Multas o Penalidades

restrictiva de un tratado tributario para reclamar una exención del

impuesto estadounidense sobre ciertas clases de ingreso, deberá

El no proveer el TIN. Si usted no le provee su TIN correcto al(la)

adjuntar una declaración a la Forma W-9(SP) que especifica las

solicitante, usted está sujeto(a) a una multa de $50 por cada vez

siguientes cinco partidas:

que no lo provee a menos de que su falta se deba a una causa

1. El país con el cual los EE.UU. tiene un tratado tributario. Por

razonable y no por negligencia intencional.

lo general, este debe ser el mismo tratado bajo el cual usted

Penalidad civil por dar información falsa con respecto a la

reclamó exención del impuesto como extranjero(a) no residente.

retención. Si usted hace una declaración falsa sin ninguna base

2. El artículo del tratado bajo el cual se trata el ingreso.

razonable que resulta en la no retención adicional del impuesto,

estará sujeto(a) a una multa de $500.

3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado

tributario que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.

Penalidad criminal por falsificar información. La falsificación

intencional de las certificaciones o afirmaciones pudiera sujetarlo(a)

4. La clase y la cantidad de ingreso que califica para la exención

a penalidades criminales incluyendo multas y/o encarcelamiento.

del impuesto.

Uso incorrecto de los TIN. Si el(la) solicitante divulga o usa los

5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto

TIN en violación de la ley federal, el(la) solicitante pudiera estar

bajo los términos del artículo del tratado.

sujeto(a) a penalidades civiles y criminales.

Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario entre los Estados

Unidos y la China permite una exención del impuesto para el

Instrucciones Específicas

ingreso de una beca recibido por un(a) estudiante chino(a) que se

encuentra temporalmente en los Estados Unidos. Bajo la ley esta-

Nombre

dounidense, este(a) estudiante se convertirá en un(a) extranjero(a)

Si usted es un individuo, por lo general deberá escribir el nombre

residente para propósitos tributarios si su estadía en los Estados

que aparece en su declaración de impuestos sobre el ingreso. Sin

Unidos excede 5 años calendarios. Sin embargo, el párrafo 2 del

embargo, si usted ha cambiado su apellido, por ejemplo, debido

primer Protocolo al tratado entre los EE.UU. y la China (fechado

a matrimonio sin haber informado a la Administración del Seguro

el 30 de abril de 1984) permite que las provisiones del Artículo 20

Social del cambio de apellido, escriba su nombre, el apellido que

continúen vigentes aún después de que el(la) estudiante chino(a)

aparece en su tarjeta de seguro social y su nuevo apellido.

se convierta en un(a) extranjero(a) residente de los Estados Unidos.

Si la cuenta está en nombres conjuntos, escriba primero, y luego

Un(a) estudiante chino(a) que califica para esta excepción (bajo el

marque un círculo alrededor de, el nombre de la persona o entidad

párrafo 2 del primer Protocolo) y está contando con esta excepción

cuyo número usted anotó en la Parte I de la forma.

para reclamar una exención del impuesto sobre el ingreso de su

beca adjuntaría a su Forma W-9(SP) o Forma W-9 una declaración

Empresario(a) por cuenta propia. Escriba su nombre individual

que incluye la información descrita anteriormente para apoyar esa

tal como aparece en su declaración de impuestos sobre el ingreso

exención.

en la línea titulada “Nombre”. Puede escribir el nombre del negocio,

Si usted es un(a) extranjero(a) no residente o una entidad ex-

nombre comercial o el “nombre bajo el cual se hace negocios”

tranjera que no está sujeto(a) a la retención adicional, entréguele

(conocido por sus siglas en inglés, DBA) en la línea titulada

al(la) solicitante la Forma W-8 apropiada que ha sido completada.

“Nombre del negocio”.

¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen

Compañía de responsabilidad limitada (LLC). Si usted es una

ciertos pagos a usted deben, bajo ciertas condiciones, retener y

compañía de responsabilidad limitada (conocida por sus siglas en

pagarle al I R S el 28% de dichos pagos (después del 31 de

inglés, LLC) de un solo miembro (incluyendo a las LLC extranjeras

diciembre del 2002). A esto se le llama “retención adicional”.

con un(a) dueño(a) doméstico) que no se le ha considerado (tra-

Form W-9(Sp) - Solicitud Y Certificacion Del Numero De Identificacion Del Contribuyente - 2005 Page 2

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