Form 1040 Ez - Instructions Booklet - Internal Revenue Service - 2009 Page 39
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40Index to Instructions
Low income tax clinics . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
A
Address change . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
M
Addresses of IRS centers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Alaska permanent fund dividends . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Mailing address . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Allocated tip income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Making work pay credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4, 12
Amended return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Married persons . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
American opportunity credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Amount you owe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
N
Name and address . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
C
Name change . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5, 9
Cash for clunkers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Nonresident alien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6, 9
Commissioner’s Message . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
Common mistakes, checklist to avoid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
P
Credit for nonbusiness energy property . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Payments and tax:
Customer service standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Amount you owe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
What if you cannot pay? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Penalty:
D
Frivolous return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Death of a taxpayer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Late filing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Death of spouse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Late payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Debt held by the public, gift to reduce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Underpayment of tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Deduction for motor vehicle taxes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Preparer, tax return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Direct deposit of refund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Presidential election $3 check-off . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Disclosure, Privacy Act, and Paperwork Reduction Act notice . . . . . . . . . . 36
Private delivery service . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Dual-status alien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Public debt, gift to reduce the . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
E
R
Earned income credit (EIC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4, 13-15
Railroad retirement benefits treated as social security . . . . . . . . . . . . . . . 10
Combat pay, nontaxable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Recordkeeping . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Earned income credit table . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Refund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Economic recovery payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Refunds of state and local income taxes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Electric vehicle credits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Resident alien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Electronic filing (e-file) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8, 9, 18, 19, 20, 38
Residential energy efficiency property credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Everyday tax solutions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Return checklist to avoid mistakes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Extension of time to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Rights of taxpayers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Round off to whole dollars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
F
Filing instructions:
S
When to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Salaries . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Where to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Scholarship and fellowship grants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Filing requirements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5, 7
Signing your return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Filing status . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Single person . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
First-time homebuyer credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Social security benefits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Form W-2:
Social security number . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5, 9
Not received or incorrect . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
State and local income taxes, refunds of . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Forms W-2, 1098, and 1099, where to report certain items from . . . . . . . . . 8
Free file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8, 9, 38
T
Table of contents . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
G
Tax assistance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Getting tax help . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Tax figured by the IRS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Gift to reduce public debt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Tax table . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Tax-exempt interest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
H
Taxpayer Advocate Service (TAS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Help (free) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Telephone assistance, federal tax information . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
Help with unresolved tax issues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
TeleTax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
Household employee:
Third party designee . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Form W-2 not received . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Tip income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
How to comment on forms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
U
I
U.S. savings bonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Identity theft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Unemployment compensation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4, 11
Income tax withheld (federal) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Injured spouse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
W
Innocent spouse relief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Wages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Installment payments . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
What’s new:
Interest income:
Earned income credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Taxable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Economic recovery payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Tax-exempt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Making work pay credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Interest, late payment of tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Unemployment compensation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
When you should file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
K
Where to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Kidnapped child, parent of . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Who can use Form 1040EZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Who must file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
L
Who should file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Late filing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Withholding and estimated tax payments for 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Late payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19, 21
Line instructions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
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Instructions for Form 1040EZ
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