Instructions For Form 1040ez - 2008 Page 40

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Index to Instructions
Low income tax clinics . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
A
Address change . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
M
Addresses of IRS centers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Alaska permanent fund dividends . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Mailing address . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Allocated tip income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Married persons . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Amended return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Amount you owe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
N
Name and address . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
C
Name change . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4, 9
Commissioner’s Message . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
Nonresident alien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5, 9
Common mistakes, checklist to avoid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Customer service standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
P
Payments and tax:
Amount you owe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
D
What if you cannot pay? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Death of a taxpayer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Penalty:
Death of spouse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Frivolous return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Debt held by the public, gift to reduce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Late filing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Direct deposit of refund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Late payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Disclosure, Privacy Act, and Paperwork Reduction Act notice . . . . . . . . . . 37
Underpayment of tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Dual-status alien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Preparer, tax return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Presidential election $3 check-off . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
E
Private delivery service . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Earned income credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4, 12-14
Public debt, gift to reduce the . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Combat pay, nontaxable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Publications, how to get . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Earned income credit table . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Economic stimulus payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
R
Electronic filing (e-file) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8, 9, 18, 19, 20, 39
Railroad retirement benefits treated as social security . . . . . . . . . . . . . . . 10
Everyday tax solutions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
Recordkeeping . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Extension of time to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Recovery rebate credit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Recovery rebate credit worksheet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
F
Refund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Filing instructions:
Refunds of state and local income taxes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
When to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Resident alien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Where to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
Return checklist to avoid mistakes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Filing requirements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Rights of taxpayers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Filing status . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Round off to whole dollars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Form W-2:
Not received or incorrect . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
S
Forms W-2, 1098, and 1099, where to report certain items from . . . . . . . . . 8
Salaries . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Forms, how to get . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Scholarship and fellowship grants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Free file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8, 9
Signing your return . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Single person . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
G
Social security benefits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Getting tax help . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Social security number . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4, 9
Gift to reduce public debt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
State and local income taxes, refunds of . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
H
T
Help (free) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Table of contents . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Help with unresolved tax issues . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Tax assistance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Household employee:
Tax figured by the IRS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Form W-2 not received . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Tax table . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
How to comment on forms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
Tax-exempt interest . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Taxpayer Advocate Service . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
I
Telephone assistance, federal tax information . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Identity theft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
TeleTax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Income tax withheld (federal) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Third party designee . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Injured spouse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Tip income . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Innocent spouse relief . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Installment payments . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
U
Interest income:
Unemployment compensation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Taxable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Tax-exempt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Interest, late payment of tax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
W
Wages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
K
What’s new . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Kidnapped child, parent of . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
When you should file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Where to file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Back Cover
L
Who can use Form 1040EZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Late filing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Who must file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Late payment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20, 22
Who should file . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Line instructions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Withholding and estimated tax payments for 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
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