Form W-9(Sp) - Solicitud Y Certificacion Del Numero De Identificacion Del Contribuyente - 2013 Page 2
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Formulario W-9(SP) (Rev. 8-2013)
Página
1. Certificar que el TIN que está facilitando es correcto (o está
Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente.
esperando que se le asigne un número),
Por lo general, sólo un individuo extranjero no residente puede usar los
términos de un tratado tributario para reducir o eliminar impuestos
2. Certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos o
estadounidenses sobre ciertas clases de ingresos. Sin embargo, la
3. Reclamar una exención de la retención adicional si es un
mayoría de los tratados tributarios contienen una disposición conocida
beneficiario exento de los EE.UU. Si le corresponde, también certifica
como “cláusula restrictiva”. Las excepciones indicadas en la cláusula
que, como persona de los EE.UU., todo ingreso procedente de su
restrictiva pueden permitir que una exención del impuesto continúe para
participación asignable en una sociedad colectiva, de comercio o
ciertas clases de ingresos aun después de que el beneficiario de otra
negocio estadounidense no está sujeto al impuesto retenido sobre la
manera se haya convertido en extranjero residente de los EE.UU. para
participación de socios extranjeros en los ingresos efectivamente
propósitos tributarios.
relacionados, y
Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una
4. Certificar que el (los) código(s) para FATCA anotado(s) en este
excepción contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado
formulario (si alguno) indicando que está exento de declarar conforme a
tributario para reclamar una exención del impuesto estadounidense
FATCA es (son) correcto(s).
sobre ciertas clases de ingresos, tendrá que adjuntar una declaración al
Formulario W-9(SP) (o el Formulario W-9, en inglés) que especifique las
Nota: Si usted es una persona de los EE.UU. y un solicitante le da un
cinco partidas siguientes:
formulario que no sea el Formulario W-9(SP) (o el Formulario W-9, en
inglés), para solicitar su TIN, usted tiene que usar el formulario del
1. El país con el tratado tributario. Por lo general, éste tiene que ser el
solicitante si es considerablemente similar a este Formulario W-9(SP) (o
mismo tratado bajo el cual usted reclamó exención del impuesto como
al Formulario W-9, en inglés).
extranjero no residente.
Definición de persona de los EE.UU. Para propósitos tributarios
2. El artículo del tratado donde se aborda el ingreso.
federales, a usted se le considera ser una persona de los EE.UU. si es:
3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario
• Un individuo que es ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente
que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.
de los EE.UU.,
4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la
• Una sociedad colectiva, sociedad anónima, compañía o asociación
exención del impuesto.
creada u organizada en los EE.UU. o bajo las leyes de los EE.UU.,
5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto
• Un caudal hereditario (que no sea un caudal hereditario extranjero) o
conforme a los términos del artículo del tratado.
• Un fideicomiso doméstico (como se define en la sección 301.7701-7
Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre
del Reglamento).
los EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso
de una beca recibida por un estudiante chino que se encuentre
Reglas especiales para las sociedades colectivas. A las sociedades
temporalmente en los EE.UU. Conforme a la ley estadounidense, este
colectivas que desempeñen actividades comerciales o de negocios en
estudiante se convertirá en extranjero residente para propósitos
los Estados Unidos por lo general se les requiere pagar un impuesto de
tributarios si su estadía en los Estados Unidos supera los 5 años
retención, conforme a la sección 1446, sobre la participación de
naturales. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo al tratado
cualquier socio extranjero, del ingreso tributable efectivamente
entre los EE.UU. y China (fechado el 30 de abril de 1984) permite que
relacionado, procedente de tal negocio. Y, además, en ciertos casos
las disposiciones del Artículo 20 continúen vigentes aun después de
cuando un Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) no haya
que el estudiante chino se convierta en extranjero residente de los
sido recibido, se le requiere, conforme a la sección 1446, a la sociedad
Estados Unidos. Un estudiante chino que reúne los requisitos para esta
colectiva que dé por supuesto que el socio es persona extranjera y
excepción (conforme al párrafo 2 del primer Protocolo) y está contando
debe pagar el impuesto de retención conforme a la sección 1446. Por lo
con esta excepción para reclamar una exención del impuesto sobre el
tanto, si usted es una persona de los EE.UU. que es socio de una
ingreso de su beca o beca de investigación, adjuntaría a su Formulario
sociedad colectiva que desempeña actividades comerciales o de
W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una declaración que incluya la
negocios en los Estados Unidos, provéale el Formulario W-9(SP) (o un
información descrita anteriormente para apoyar esa exención.
Formulario W-9, en inglés) a la sociedad colectiva para establecer su
condición de estadounidense y evitar la retención conforme a la sección
Si es extranjero no residente o una entidad extranjera, entréguele al
1446 sobre su participación de ingresos de la sociedad.
solicitante el Formulario W-8 o Formulario 8233 correspondiente que ha
sido completado.
En los casos a continuación, las siguientes personas tenen que
entregarle el Formulario W-9(SP) (o el Formulario W-9, en inglés) a la
¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos
sociedad colectiva para propósitos de establecer su condición de
pagos tienen que, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS un
estadounidense y evitar la retención sobre su participación asignable de
porcentaje de dichos pagos. A esto se le llama “retención adicional”.
los ingresos netos procedentes de la sociedad colectiva que
Los pagos que pueden estar sujetos a la retención adicional incluyen los
desempeña comercio o negocios en los Estados Unidos:
de interés, interés no sujeto a impuestos, dividendos, transacciones de
corredores y de trueques, alquileres, regalías, compensación que no
• En el caso de una entidad no considerada como separada de su dueño
sea de empleado, pagos hechos en liquidación de transacciones
con un dueño estadounidense, el dueño estadounidense de una entidad
efectuadas con tarjetas de pago y aquellas efectuadas por una red de
no considerada como separada de su dueño y no la entidad en sí,
terceros y ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros. Las
• En el caso de un fideicomiso cesionista con un cesionista u otro
transacciones de bienes inmuebles no están sujetas a la retención
dueño estadounidense, generalmente, el cesionista u otro dueño
adicional.
estadounidense de un fideicomiso cesionista y no el fideicomiso en sí y
No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que recibe si
• En el caso de un fideicomiso estadounidense (que no sea un
le provee al solicitante su TIN correcto, hace las certificaciones
fideicomiso cesionista), el fideicomiso estadounidense (que no sea un
correspondientes y declara todos sus intereses y dividendos tributables
fideicomiso cesionista) y no los beneficiarios del fideicomiso.
en su declaración de impuestos.
Persona extranjera. Si es una persona extranjera o una sucursal
Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención
estadounidense de un banco extranjero que ha optado por ser tratado
adicional si:
como persona de los EE.UU., no use el Formulario W-9(SP) (ni el
1. Usted no le provee su TIN al solicitante,
Formulario W-9, en inglés). En su lugar use el Formulario W-8, en inglés,
correspondiente o Formulario 8233 (vea la Publicación 515,
2. Usted no certifica su TIN cuando se le requiere (vea las
Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
instrucciones para la Parte II en la página 5 para más detalles),
(Retención del impuesto a extranjeros no residentes y entidades
3. El IRS le informa al solicitante que usted ha provisto un TIN
extranjeras), en inglés).
incorrecto,
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