Form W-9(Sp) - Solicitud Y Certificacion Del Numero De Identificacion Del Contribuyente - 2011 Page 2

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Formulario W-9(SP) (Rev. 12-2011)
Página
Actualizar su Información
• El fideicomiso estadounidense (que no sea un fideicomiso cesionista) y no los
beneficiarios del fideicomiso.
Si usted ya no es un beneficiario de pago exento y anticipa recibir pagos
Persona extranjera. Si es una persona extranjera, no use el Formulario W-9(SP)
reportables en el futuro, tiene que proveerle información actual a cualquier
(ni el Formulario W-9, en inglés). En su lugar, use el Formulario W-8
persona que usted declaró como un beneficiario de pago exento. Por ejemplo,
correspondiente (disponible en inglés) apropiado (vea la Pub. 515, Withholding of
puede ser que necesite proveer información actualizada si tiene una sociedad
Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención del impuesto a
anómina del tipo C y elije ser tratado como tipo S, o si usted ya no está exento de
extranjeros no residentes y entidades extranjeras), disponible en inglés).
la contribución. Además, tiene que llenar un Formulario W-9(SP) (o el Formulario
Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente. Por lo
W-9, en inglés) nuevo si el nombre o el número de identificación del contribuyente
general, sólo un individuo extranjero no residente puede usar los términos de un
(TIN, por sus siglas en inglés) cambian en la cuenta, por ejemplo si el cesionista de
tratado tributario para reducir o eliminar impuestos estadounidenses sobre ciertas
un fideicomiso muere.
clases de ingresos. Sin embargo, la mayoría de los tratados tributarios contienen
Multas o castigos
una disposición conocida como “cláusula restrictiva”. Las excepciones indicadas
en la cláusula restrictiva pueden permitir que una exención del impuesto continúe
El no proveer el TIN. Si no le provee su TIN correcto al solicitante, usted está
para ciertas clases de ingresos aún después de que el beneficiario de otra manera
sujeto a una multa de $50 por cada vez que no lo provee a menos que su falta se
se haya convertido en extranjero residente de los EE.UU. para propósitos
deba a una causa razonable y no por negligencia intencional.
tributarios.
Sanción civil por dar información falsa con respecto a la retención. Si hace
Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una excepción
una declaración falsa sin ninguna base razonable que resulta en la no retención
contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado tributario para reclamar
adicional del impuesto, estará sujeto a una multa de $500.
una exención del impuesto estadounidense sobre ciertas clases de ingresos,
Castigo penal por falsificar información. La falsificación intencional de las
tendrá que adjuntar una declaración al Formulario W-9(SP) que especifica las
certificaciones o afirmaciones lleva consigo castigos penales que incluyen multas
cinco partidas siguientes:
y/o encarcelamiento.
1. El país con el cual los EE.UU. tiene un tratado tributario. Por lo general, éste
Uso incorrecto de los TIN. Si el solicitante divulga o usa los TIN en violación de
tiene que ser el mismo tratado bajo el cual usted reclamó exención del impuesto
la ley federal, el solicitante puede estar sujeto a castigos civiles y penales.
como extranjero no residente.
2. El artículo del tratado bajo el cual se trata el ingreso.
Instrucciones específicas
3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario que
contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.
Nombre
4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la exención del
Si es un individuo, por lo general tendrá que escribir el nombre que aparece en su
impuesto.
declaración de impuestos sobre el ingreso. Sin embargo, si ha cambiado su
5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto bajo los términos
apellido, por ejemplo, debido a matrimonio, sin haber informado a la
del artículo del tratado.
Administración del Seguro Social del cambio de apellido, escriba su nombre, el
apellido que aparece en su tarjeta de seguro social y su nuevo apellido.
Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre los
EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso de una beca
Si la cuenta está a nombre de más de una persona, escriba primero el nombre
recibido por un estudiante chino que se encuentre temporalmente en los EE.UU.
de la persona o entidad cuyo número usted anotó en la Parte I del formulario y
Bajo la ley estadounidense, este estudiante se convertirá en extranjero residente
luego marque un círculo alrededor de ese nombre.
para propósitos tributarios si su estadía en los EE.UU. supera los 5 años naturales.
Empresario por cuenta propia. Escriba su nombre tal como aparece en su
Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo al tratado entre los EE.UU. y China
declaración de impuestos sobre el ingreso en la línea titulada “Nombre”. Puede
(fechado el 30 de abril de 1984) permite que las disposiciones del Artículo 20
escribir el nombre del negocio, nombre comercial o el “nombre bajo el cual se
continúen vigentes aún después de que el estudiante chino se convierta en
hace negocios” (DBA, por sus siglas en inglés) en la línea titulada “Nombre del
extranjero residente de los EE.UU. Un estudiante chino que reúne los requisitos
negocio/Nombre de la entitad no considerada como separada de su dueño”.
para esta excepción (bajo el párrafo 2 del primer Protocolo) y está contando con
esta excepción para reclamar una exención del impuesto sobre el ingreso de su
Sociedad Colectiva, Sociedad Anónima del tipo C, o Sociedad Anónima del
beca adjuntaría a su Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una
tipo S. Anote el nombre de le entidad en la línea “Nombre” y cualquier nombre de
declaración que incluya la información descrita anteriormente para apoyar esa
negocio, de comercio, o “nombre bajo el cual se hace negocios” (DBA, por sus
exención.
siglas en inglés) en la línea “Nombre del negocio/Nombre de la entidad que no es
considerada como separada de su dueño”.
Si es extranjero no residente o una entidad extranjera que no está sujeto a la
retención adicional, entréguele al solicitante el Formulario W-8 correspondiente
Entidad que no es considerada como separada de su dueño. Anote el nombre
que ha sido completado.
del dueño en la línea “Nombre”. El nombre de la entidad anotado en la línea
“Nombre” nunca debe ser una entidad que no es considerada como separada de
¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos pagos a
su dueño. El nombre en la línea “Nombre” tiene que ser el nombre que aparece en
usted tienen que, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS un porcentaje
la declaración de impuestos en la cuál reporta sus ingresos. Por ejemplo, si una
de dichos pagos. A esto se le llama “retención adicional”. Los pagos que pueden
compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) del extranjero
estar sujetos a la retención adicional incluyen los de intereses, intereses no sujetos
que es tratada como una entidad no considerada separada para propósitos
a impuestos, dividendos, transacciones de corredores y de trueques, alquileres,
contributivos federales de los Estados Unidos tiene un dueño doméstico, se
regalías, compensación que no sea de empleado y ciertos pagos de operadores
requiere proveer el nombre del dueño doméstico en la línea “Nombre”. Si el dueño
de barcos pesqueros. Las transacciones de bienes inmuebles no están sujetas a
directo de la entidad también es una entidad que no es considerada separada,
la retención adicional.
anote el nombre del primer dueño que no sea excluido para propósitos de
No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que recibe si le provee
impuestos. Anote el nombre de la entidad no considerada como separada de su
al solicitante el número correcto suyo de identificación del contribuyente, hace las
dueño en la línea “Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada
certificaciones correspondientes y declara todos sus intereses y dividendos
como separada de su dueño”. Si el dueño de la entidad excluida es una persona
tributables en su declaración de impuestos.
del extranjero, tiene que completar un Formulario W-8 apropiado.
Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional si:
Nota: Marque el encasillado apropiado para la clasificación tributaria federal de la
persona cuyo nombre aparece en la línea de “Nombre” (Individuo/empresario por
1. Usted no le provee su número de identificación del contribuyente al
cuenta propia, sociedad anónima del tipo C, sociedad anónima del tipo S,
solicitante,
sociedad colectiva, fideicomiso/caudal hereditario.
2. Usted no certifica su número de identificación del contribuyente cuando se le
Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC). Si el nombre de la persona que
requiere (vea las instrucciones para la Parte II en la página 3 para más detalles),
aparece en la línea “Nombre” es una compañía de responsabilidad limitada (LLC,
3. El IRS le informa al solicitante que usted ha dado un número de identificación
por sus siglas en inglés) marque el encasillado “Compañía de Responsabilidad
del contribuyente incorrecto,
Limitada (LLC)” y anote el código apropiado de la clasificación tributaria en la línea
4. El IRS le dice que está sujeto a la retención adicional porque no declaró todos
proveída. Para una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que es tratada
sus intereses y dividendos en su declaración de impuestos (para intereses y
como una sociedad colectiva para propósitos contributivos, anote “P” para una
dividendos declarables solamente) o
sociedad colectiva. Para una LLC que ha llenado un Formulario 8832 o un
Formulario 2553 para ser tratada como una sociedad anónima, anote “C” si es
5. Usted no le certifica al solicitante que no está sujeto a la retención adicional
una sociedad anónima del tipo C o “S” si es una sociedad anónima del tipo S.
bajo la partida 4, anteriormente (solamente para cuentas con intereses y
Para una LLC que no se considera una entidad separada de su dueño bajo la
dividendos declarables que fueron abiertas después de 1983).
Regulación de la sección 301.7701-3 (con la excepción de impuestos sobre el
Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención adicional. Vea las
empleo e impuestos sobre artículos de uso y consumo), no marque el encasillado
instrucciones a continuación y las Instrucciones para el Solicitante del Formulario
de “LLC” a menos que el dueño de la LLC (el cual es requerido ser identificado en
W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés), por separado.
la línea “Nombre”) es otra LLC que si es considerada como separada de su dueño
Vea también Reglas especiales para las sociedades colectivas, en la página
para propósitos contributivos. Si la LLC es considerada como una entidad
1.
separada de su dueño, anote la clasificación apropiada del dueño que fue
identificado en la línea “Nombre”.

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