Form W-9(Sp) - Solicitud Y Certificacion Del Numero De Identificacion Del Contribuyente - 2008 Page 2
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Formulario W-9(SP) (Rev. 7-2008)
Página
La persona que le entrega el Formulario W-9(SP) a la sociedad colectiva
2. Usted no certifica su número de identificación del contribuyente
para propósitos de establecer su condición de estadounidense y evitar la
cuando se le requiere (vea las instrucciones para la Parte II en la página 3
retención sobre su participación asignable de los ingresos netos
para más detalles),
procedentes de la sociedad colectiva que desempeña comercio o negocios
3. El IRS le informa al solicitante que usted ha dado un número de
en los EE.UU. es, en los siguientes casos:
identificación del contribuyente incorrecto,
El dueño estadounidense de una entidad no considerada separada y no
4. El IRS le dice que está sujeto a la retención adicional porque no declaró
la entidad en sí;
todos sus intereses y dividendos en su declaración de impuestos (para
intereses y dividendos declarables solamente) o
El cesionista u otro dueño estadounidense de un fideicomiso cesionista y
no el fideicomiso en sí y
5. Usted no le certifica al solicitante que no está sujeto a la retención
adicional bajo la partida 4, anteriormente (solamente para cuentas con
El fideicomiso estadounidense (que no sea un fideicomiso cesionista) y no
intereses y dividendos declarables que fueron abiertas después de
los beneficiarios del fideicomiso.
1983).
Persona extranjera. Si es una persona extranjera, no use el Formulario
Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención adicional.
W-9(SP) (ni el Formulario W-9, en inglés). En su lugar, use el Formulario W-8
Vea las instrucciones a continuación y las Instrucciones para el Solicitante
correspondiente (disponible en inglés) apropiado (vea la Pub. 515, Withhold-
del Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés), por separado.
ing of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención del
Vea también Reglas especiales para las sociedades colectivas, en la
impuesto a extranjeros no residentes y entidades extranjeras), disponible en
página 1.
inglés).
Multas o castigos
Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente. Por lo
general, sólo un individuo extranjero no residente puede usar los términos
El no proveer el TIN. Si no le provee su TIN correcto al solicitante, usted
de un tratado tributario para reducir o eliminar impuestos estadounidenses
está sujeto a una multa de $50 por cada vez que no lo provee a menos que
sobre ciertas clases de ingresos. Sin embargo, la mayoría de los tratados
su falta se deba a una causa razonable y no por negligencia intencional.
tributarios contienen una disposición conocida como “cláusula restrictiva”.
Las excepciones indicadas en la cláusula restrictiva pueden permitir que una
Sanción civil por dar información falsa con respecto a la retención.
exención del impuesto continúe para ciertas clases de ingresos aún
Si hace una declaración falsa sin ninguna base razonable que resulta
después de que el beneficiario de otra manera se haya convertido en
en la no retención adicional del impuesto, estará sujeto a una multa de
extranjero residente de los EE.UU. para propósitos tributarios.
$500.
Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una excepción
Castigo penal por falsificar información. La falsificación intencional de
contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado tributario para
las certificaciones o afirmaciones lleva consigo a castigos penales que
reclamar una exención del impuesto estadounidense sobre ciertas clases
incluyen multas y/o encarcelamiento.
de ingresos, deberá adjuntar una declaración al Formulario W-9(SP) que
Uso incorrecto de los TIN. Si el solicitante divulga o usa los TIN en
especifica las cinco partidas siguientes:
violación de la ley federal, el solicitante puede estar sujeto a castigos civiles
1. El país con el cual los EE.UU. tiene un tratado tributario. Por lo general,
y penales.
éste debe ser el mismo tratado bajo el cual usted reclamó exención del
impuesto como extranjero no residente.
Instrucciones específicas
2. El artículo del tratado bajo el cual se trata el ingreso.
3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario
Nombre
que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.
4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la
Si es un individuo, por lo general deberá escribir el nombre que aparece
exención del impuesto.
en su declaración de impuestos sobre el ingreso. Sin embargo, si ha
cambiado su apellido, por ejemplo, debido a matrimonio, sin haber infor-
5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto bajo los
mado a la Administración del Seguro Social del cambio de apellido, escriba
términos del artículo del tratado.
su nombre, el apellido que aparece en su tarjeta de seguro social y su nuevo
Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre los
apellido.
EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso de una
Si la cuenta está a nombre de más de una persona, escriba primero el
beca recibido por un estudiante chino que se encuentre temporalmente en
nombre de la persona o entidad cuyo número usted anotó en la Parte I del
los EE.UU. Bajo la ley estadounidense, este estudiante se convertirá en
formulario y luego marque un círculo alrededor de ese nombre.
extranjero residente para propósitos tributarios si su estadía en los EE.UU.
supera los 5 años naturales. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo
Empresario por cuenta propia. Escriba su nombre tal como aparece en
al tratado entre los EE.UU. y China (fechado el 30 de abril de 1984) permite
su declaración de impuestos sobre el ingreso en la línea titulada “Nombre”.
que las disposiciones del Artículo 20 continúen vigentes aún después de
Puede escribir el nombre del negocio, nombre comercial o el “nombre bajo
que el estudiante chino se convierta en extranjero residente de los EE.UU.
el cual se hace negocios” (DBA, por sus siglas en inglés) en la línea titulada
Un estudiante chino que reúne los requisitos para esta excepción (bajo el
“Nombre del negocio”.
párrafo 2 del primer Protocolo) y está contando con esta excepción para
Compañía de responsabilidad limitada (LLC). Marque sólo el encasillado
reclamar una exención del impuesto sobre el ingreso de su beca adjuntaría
“Cía. de responsabilidad limitada” y anote el código correspondiente para
a su Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una declaración que
la clasificación tributaria (“D” para una entidad no considerada separada
incluya la información descrita anteriormente para apoyar esa exención.
de su dueño; “C” para una sociedad anónima; y “P” para una sociedad
colectiva) en el espacio provisto.
Si es extranjero no residente o una entidad extranjera que no está sujeto
a la retención adicional, entréguele al solicitante el Formulario W-8 corre-
Para una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en
spondiente que ha sido completado.
inglés) de un solo dueño (incluida una LLC extranjera con un dueño esta-
dounidense) que no es considerada como entidad separada de su dueño
¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos pagos
bajo la sección 301.7701-3 de la Reglamentación, anote el nombre de la
a usted deben, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS el 28%
LLC en la línea titulada “Nombre del negocio”.
de dichos pagos. A esto se le llama “retención adicional”. Los pagos que
pueden estar sujetos a la retención adicional incluyen los de intereses,
Para una LLC clasificada como sociedad colectiva o sociedad anónima,
intereses no sujetos a impuestos, dividendos, transacciones de corredores
anote el nombre de la LLC en la línea titulada “Nombre” y el nombre
y de trueques, alquileres, regalías, compensación que no sea de empleado
comercial o el nombre bajo el cual se hace negocios (DBA) en la línea
y ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros. Las transacciones de
titulada “Nombre del negocio”.
bienes inmuebles no están sujetas a la retención adicional.
Otras entidades. Escriba en la línea titulada Nombre el nombre del
No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que recibe si le
negocio (nombre comercial) tal como aparece en los documentos tributarios
provee al solicitante el número correcto suyo de identificación del contri-
federales requeridos. Este nombre debe ser igual al nombre que aparece
buyente, hace las certificaciones correspondientes y declara todos sus
en la escritura de constitución u otros documentos legales que establecen
intereses y dividendos tributables en su declaración de impuestos.
la entidad. Puede escribir el nombre del negocio, nombre comercial o el
Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional si:
DBA en la línea titulada “Nombre del negocio”.
Nota:
Marque
el
encasillado
apropiado
para
su
estado
1. Usted no le provee su número de identificación del contribuyente al
(individuo/empresario por cuenta propia, sociedad anónima, etc.).
solicitante,
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